Snad se mi podaří dobře rozklíčovat, i když k pochopení je třeba znát podstatu financování služeb vlastníky (průběžné, zálohové) a financování (plnění služeb) dodávky služeb SVJ dodavatelům (rovněž průběžné, zálohové). Co SVJ za zúčtovací období uhradí dodavatelům zprostředkovaných služeb (tzv. skutečné náklady) to má vlastníci uhradit SVJ. To je podstata vyúčtování služeb, tj. sestavení finanční bilance za zúčtovací období na jedné co zaplatil vlastník SVJ a na straně druhé co zaplatil SVJ dodavateli. Bilancování vyúčtování se řeší na technických účtech 315 a 324. Čas na účtech odpovídá zúčtovacímu období a proto i zůstatky odpovídají zúčtovacím vztahům dle roků. I když hospodářský rok je rokem kalendářním a zároveň zúčtovacím. Podrobnější teoretizování přesahuje rámec příspěvku a je třeba prostudovat buď literaturu nebo web Ing. Klainové.
“První zápis v HK: účet 315-spotř. tepla za 2013 (zápis 7.03.14) MD Kč 450” – dle uvedeného času soudím, že SVJ obdrželo fakturu spotřeby tepla za rok 2013. Souvztažně se zaúčtuje jako závazek dodavateli tepla DL 321. Závazky za služby do nákladů tř. 5 se neúčtují, proč, nevím to je pro mně neobjasněná záhada. Zápis na účtě se prezentuje jako “skutečný náklad” ikdyž v momentu účtování faktury je pouze nákladem evidovaným, skutečným (finančně realizovaným) se stane až tuto fakturu přesně finančně SVJ vyrovná u dodavatele, tj. zúčtuje zálohové platby (314) se závazkem a vzniklý rozdíl finančně vypořádá.
“vyúčtování teplo (zápis 6.5.13) DAL Kč 400” – dle uvedeného času a shody částky s PZ účtu soudím, že se jedná o doplatek vlastníků za zúčtovací období 2012 účtovaný souvztažně MD jako příjem na bankovní účet 221. Výše doplatku je zároveň KZ zúčtovacího roku 2012 a tím i PZ zúčtovacího roku 2013. Platbou nedoplatku byl vyrovnán PZ účtu na nulu a tím vytvořen připravenost pro zúčtování roku 2013.
„Čtvrtý řádek: obraty od poč. roku MD 450 Kč DAL Kč 400“ – tento stav odpovídá již uvedeným záznamům.
KZ 2013 vzniká až provedením vyúčtování roku 2013 a tento údaj bude i PZ 2014. Rozdílný význam času vytváří i rozdílné hodnoty zůstatků.