Máte druhově uspořádané deníky, zvlášť pro bankovní transakce, pokladní transakce pro došlé faktury (závazky) a bude mít asi i pro vydané faktury atd. Zde se evidují jednotlivé účetní případy chronologicky dle data účtování/uskutečnění účetního případu a dokladované účetními doklady jako bankovní výpis, pokladní kniha nebo došlé a vydané faktury. Do deníku lze uvádět i účtovací předpis účetního případu jednoduchým nebo složeným zápisem jak naznačujete. Váš příspěvek obsahuje dva případy plateb bankovní transakce došlé faktury.
- případ: MD 321.10, DAL 221.10, částka 107 620,00 Kč
- případ: MD 321.10, DAL 221.10, částka 786,00 Kč
Účtovací předpis (kontace) do deníku není třeba psát je-li uveden
jinde, což bývá přímo na účetním dokladu (razítkem se vytváří
tabulka pro účtovací předpis) nebo v příloze na „Likvidačním
dokladu“ účetního dokladu, obsahující mimo kontaci i podpisy a iniciály
zpracovatelů a osob schvalujících hospodářský případ.
Další účetní kniha „Hlavní kniha“ o které píšete na nejvyšší
úrovní třídění obsahuje buď syntetické nebo analytické účty a k tomu
stavy a změny stavy účtu buď úhrnem nebo položkově dle obratů
z jednotlivých účetních případů tzv. položková HK, a asi tuto variantu
vedete i Vy. Naznačuji strukturu HK:
Účet 221.10 – běžný účet
PZ – počáteční stav: MD xxxxxxxxxxx,00 Kč
- DAL 107 620,00 Kč
- DAL 786,00 Kč
..............
KZ – konečný stav: MD xxxxxxxxxxx,00 Kč
Účet 321.10 – dodavatelé (závazky)
PZ – počáteční stav: DAL xxxxxxxxxxx,00 Kč
- MD 107 620,00 Kč
- MD 786,00 Kč
..............
KZ – konečný stav: DAL xxxxxxxxxxx,00 Kč
Do HK souvztažné (a ne proti-účty) účty neuvádíme (při použití složených zápisů to ani nejde)!
Poslední komentáře