Je to účtování správné?
Pracuji v ek.oblasti, ne však v účetnictví o které se trochu
zajímám protože jsem členkou SVJ. Mám dotaz k proúčtovaným případům.
Zápisy v Účetním deníku: Bankovní účet MD D V textu je uvedena pouze
firma 221.10 0,00 – 107620,00
" " " 321.10 – 107620,00
" " " 221.10 –786,00
" " " 321.10 – 786,00 V deníku je takto účtováno dvouřádkem.O jaký
případ se jedná neuvedeno.
Zápisy v Hlavní knize: Bankovní účet: Uvedena pouze firma 221.10
0,00 – 107620,00
" " " 221.10 0,00 – 786,00
Zápisy v HK na účtu 321.10-Dodavatelé: Uvedena pouze firma 321.10 – 107 620,00 Uvedena pouze firma 321.10 – 786,00
Zápisy v HK jsou prováděny pouze jednořádkem což je pochopitelné. To ovšem znamená opakovat všechny zápisy do HK které jsou již uvedeny v úč.
deníku dokladů.
V účetním deníku jsou účty s nadpisem Došlé faktury,Pokladna hlavní a Bankovní účet zapisovány dovouřádkem. Ostatní účetní případy jsou zařaze- ny do pojmenovaných skupin. Každá skupina obsahuje různé účty bez dru- hého řádku, kde by měl být stejně jako u Bankovního účtu uveden proti- účet. Neznám důvod takového způsobu účtování. Viděl jsem účetnictví kde zápisy v účetním deníku byly při uzávěrkách automaticky převáděny do HK obraty jednotlivých AÚ do HK. Při tomto zpracování takovýto způsob nelze využít. Nevím zda tomu dobře rozumím a proto doufám, že se k tomu někdo vyjádří. Nezkušená.
Máte druhově uspořádané deníky, zvlášť pro bankovní transakce, pokladní transakce pro došlé faktury (závazky) a bude mít asi i pro vydané faktury atd. Zde se evidují jednotlivé účetní případy chronologicky dle data účtování/uskutečnění účetního případu a dokladované účetními doklady jako bankovní výpis, pokladní kniha nebo došlé a vydané faktury. Do deníku lze uvádět i účtovací předpis účetního případu jednoduchým nebo složeným zápisem jak naznačujete. Váš příspěvek obsahuje dva případy plateb bankovní transakce došlé faktury.
- případ: MD 321.10, DAL 221.10, částka 107 620,00 Kč
- případ: MD 321.10, DAL 221.10, částka 786,00 Kč
Účtovací předpis (kontace) do deníku není třeba psát je-li uveden
jinde, což bývá přímo na účetním dokladu (razítkem se vytváří
tabulka pro účtovací předpis) nebo v příloze na „Likvidačním
dokladu“ účetního dokladu, obsahující mimo kontaci i podpisy a iniciály
zpracovatelů a osob schvalujících hospodářský případ.
Další účetní kniha „Hlavní kniha“ o které píšete na nejvyšší
úrovní třídění obsahuje buď syntetické nebo analytické účty a k tomu
stavy a změny stavy účtu buď úhrnem nebo položkově dle obratů
z jednotlivých účetních případů tzv. položková HK, a asi tuto variantu
vedete i Vy. Naznačuji strukturu HK:
Účet 221.10 – běžný účet
PZ – počáteční stav: MD xxxxxxxxxxx,00 Kč
- DAL 107 620,00 Kč
- DAL 786,00 Kč
..............
KZ – konečný stav: MD xxxxxxxxxxx,00 Kč
Účet 321.10 – dodavatelé (závazky)
PZ – počáteční stav: DAL xxxxxxxxxxx,00 Kč
- MD 107 620,00 Kč
- MD 786,00 Kč
..............
KZ – konečný stav: DAL xxxxxxxxxxx,00 Kč
Do HK souvztažné (a ne proti-účty) účty neuvádíme (při použití složených zápisů to ani nejde)!
Původní příspěvek byl napsán do tabulek. Bohužel při zveřejnění tabulky zmizely a příspěvek se stal nesrozumitelný. Opisuji Váš text, ale uvádím zápisy v minusových hodnotách tak jak to bylo v účetnictví zúčtováno:
- případ: MD 321.10, Dal 221.10, částka – 107 620,00 Kč
- případ: MD 321.10, Dal 221.10, částka – 786,00 kč
Takovému způsobu účtování bych rozuměla pokud by se jednalo o storno původního chybného účtování. Muselo by to být zapsáno ale v textu účetního případu. Nezkušená.
Vzhledem k tomu, že ve Vašem záznamu zápisu účtovacího předpisu jsou
uvedeny dvě částky, jde asi o způsob zápisu:
Účet – částka MD – částka DAL
221.10 – 0,00 – 107 620,00
321.10 – 107 620,00 – 0,00
Obdobně druhý případ. Znak „-“ můžeme interpretovat jako oddělovač
uvedenýcch 3 položek, nebo i jako zmaménko částky pak může mít význam
i storna jak píšete.
Poslední komentáře