**Správně vedené účetnictví?
Pane Krčma. Nevím kam zařadit účetnictví našeho SVJ.Nepoznám zda jde o úč.majetkové či výsledkové. V HK máme účty majetkové i výsledkové. Majetkové: 311-odběratelé, 321-dodavatelé, 221-BÚ, 201-pokladna, atd. Dále jsou tam zařazeny i účty 315.x-vodné a stočné, 315.x-teplo pro byty, 311.10-poplatky za správu atd. Toto jsou přece účty výsledkové ale zařazené do účtů majetkových. Výsledkové: 518.x odměna správci, 542-zdrav.poj., 549.x-bank.výl., 649.x-úroky z účtu, atd. Teplo pro byty, bank. poplatky, spotř.energie, jsou přece účty nákl. 649.x-úroky z BÚ jsou výnosovým účtem. Majetkové účty jsou účty aktivní nebo pasivní, stejně tak i zůstatky. Výsledkové účty jsou buď nákladové nebo výnosové. Tyto účty nemohou v HK vykazovat zůstatky. V HK SVJ jsou však tyto účty vy- kázány mezi účty majetkovými a to včetně KS. Opis HK minulého období: účet 315.x-Teplo Spotřeba tepla MD 366 tis. DAL 0,00 007-Vyúčtování teplo MD 0,00 DAL 349 tis. Za účet 315–poč.stav MD 349 tis. ? DAL 0,00 Obraty MD 366 tis. DAL 349,00 tis Konečný stav MD 366 tis. V tomto období byla u účtu 315 v HK vykázána spotřeba tepla za 366 tis. Na str. DAL HK byl vykázán obrat 349 tis. převzatý z ÚD ze sestavy nazvané „Vyúčtování B,G-předpis“. Tato sestava byla vypracována dle uvedeného data 30.6. účetního období. Má celkem 38 zápisů pod 10 různými účty jak na str. MD i DAL a pod stej.číslem dokladu a pod stejným textem 007-Vyúčtování + název účtu. Celkový součet obratů str. MD a DAL činí 827 tis. Kč. Dle záznamů v HK výše uvedené je hodnota 366 tis. uvedena jako spotřeba tepla za dané období a pak dokonce uvedena i jako KS. Tato částka je dále uvedena ještě jako PS v HK násl. období. Nebudu se dále zabývat účtováním následujícího období, protože je pro mě stejně nesrozumitelné, jako období výše uvedené. Snad ještě stojí za povšimnutí, že v ÚD je účtováno o zálohách na teplo pod účtem 314, který však v HK neexistuje. Na který účet v HK byly tyto zálohy započteny jsem nezjišťoval. Že účetnictví je v rozporu se zákonem 563/91 § 8 odst. 1 není třeba zdůrazňovat.Těch nesrozumitelných zápisů je ÚD a HK daleko více. Všechna moje upozornění byla výborem SVJ a účetní u správce ignorována. Kliďas.
Kliďasi, každé účetnictví obsahuje jak majetkové, tak výsledkové účty. Jde pouze o to určit, které položky účtovat rozvahově a které výsledkově.
Výsledkově (tj. na příslušné účty nákladů, účtová třída 5) se účtují vlastní náklady SVJ, např. náklady za správu, pojištění domu, bankovní poplatky aj.
Ale pak tu jsou služby, které nejsou vlastními náklady SVJ, to je pro vlastníky pouze zajišťuje. Např. voda, teplo, úklid domu, společná energie, odpad. Ty pak nejsou účtovány do nákladů, ale většinou na účet 315, kde jsou evidovány jako pohledávky za vlastníky na straně MD.
Oproti tomu vlastníci hradí zálohy, které jsou evidovány na účtu 324 na straně D. Tyto zálohy se následně s účty 315 započtou. Případný nedoplatek nebo přeplatek je pak převeden na účet 311, kde jsou evidovány splatné pohledávky za vlastníky.
Toto je zaúčtováno až v dalším účetním období v rámci provedeného vyúčtování. Pokud máte tedy počáteční stav 349 tis., znamená to, že v minulém období byla spotřeba tepla 349 tis. Kč. Těchto 349 tisíc bylo v následujícím účetním období z účtu převedeno v rámci vyúčtování (na str. D), na účtu zůstala pouze spotřeba aktuálního období 366 tis. Kč. Tento KS pak byl převeden do dalšího účetního období.
Zkrátka z toho co píšete se mi to zdá naprosto v pořádku.
"Výsledkové účty jsou buď nákladové nebo výnosové. Tyto účty nemohou v HK vykazovat zůstatky": Výsledkové a nákladové účty ke konci účetního období zůstatky vykazují. Ale následně jsou převedeny do hospodářského výsledku, což je účet rozvahový, k 1.1. tak již zůstatky nevykazují.
Poslední komentáře