Dobrý den, na 427 zapomeňte, protože u neziskových organizací, kam je vyhláškou č. 504/2002 Sb., pro účely účetnictví zařazeno i SVJ se účtová třída 4 nepoužívá.

A Vámi uváděná předkontace na čerpání dlouhodobé zálohy 367/221 je nesmysl.

Účtová skupina 36 – Závazky ke sdružení a závazky z upsaných nesplacených cenných papírů.

ČUS 411 – zúčtovací vztahy

4.6. Závazky ke sdružením

4.6.1. Na příslušném účtu účtové skupiny 36 – Závazky ke sdružením a závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a vkladů se účtují závazky účetní jednotky, jako akcionáře v jiné společnosti, za převzaté a dosud nesplacené akcie nebo zatímní listy.

4.6.2. Na příslušném účtu účtové skupiny 36 – Závazky ke sdružením a závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a vkladů se účtují závazky při sdružování podle smlouvy o sdružení v případech, kdy z tohoto titulu nevzniká právnická osoba a závazky za účastníky sdružení.

Logicky, je-li vytvoření zálohy účtováno na D 95×, tak čerpání bude MD 95×.

Na straně DAL, bude buď výnosový účet při výsledkovém účtování nákladů 64×, nebo příslušný účet účtové sk. 31× –pohledávky (např. pohledávky za vlastníky) při rozvahovém účtování nákladů. Osobně účtuji výsledkově.

Pomíjím nesprávné označení dlouhodobé zálohy jako fond oprav.

karelh