Podle judikátu SDEU C – 3/24 z 5.12.2024 není účetní, který/á poskytuje účetní služby pouze v rámci jedné skupiny/holdingu povinnou osobou.

Analogií lze dovodit, že pokud někdo, kdo účtuje jen v rámci holdingu není povinnou osobou, takže povinnou osobou nebude někdo, kdo neúčtuje vůbec.

Takže osoby s nevyužívaným ŽL velmi pravděpodobně nemusí do 3.3.2025 nahlásit kontaktní osobu.

Na dotaz proč je v § 2/1/e AML zákona uvedeno, že povinnou osobou je osoba oprávněná provozovat vedení účetnictví bylo odpovězeno, že se jedná o chybnou implementaci Směrnice EU 2015/849. A že je předpoklad, že by se to dalo obhájit i u českých soudů.

Hezký den!

Pavel

P.S.

jen upozornění pro ostatní povinné osoby: od včerejška je web FAU přetížen a nejde oznámit kontaktní osobu