Teď fakt nevim co jste chtěl říct. Přeplatek na zálohách se zjistí až z vyúčtovací faktury a tam se zálohy zaúčtujou – to je to první účtování co uvádíte, ale to se nedělá při nebo po úhradě přeplatku, ale při účtování faktury. Znova už se zálohy nikde neobjevujou. To druhý vaše účtování je vratka zálohy (např. když by práce byly zrušený), nikoli vrácení přeplatku záloh.

Příklad: Přijde zálohová faktura, zaplatím zálohu 100.000 Kč z účtu a účtuju MD 314 D 221. Dodavatel provede práce a vyúčtuje náklad 48.700 Kč. Přijde faktura s přeplatkem 51.300 Kč neboli je na ní částka k úhradě minus 51.300 Kč. Účtuju 100.000 Kč MD 321 D 314 a 48.700 Kč MD 5XX D 321. Na 314 je nula, na 321 je na MD 51.300 Kč. Přijde přeplatek, účtuju minus 51.300 Kč MD 321 D 221.

Pohyby na jednotlivých účtech:

221: D 100.000 Kč + D –51.300 Kč = D 48.700 Kč (tedy odešel celkem fakturovanej náklad)

314: MD 100.000 Kč – D 100.000 Kč = 0 (na konci nemáme zaplacenou žádnou zálohu)

5XX: MD 48.700 Kč (náklad na opravy) nebo na 315 náklad na služby

321: MD 100.000 Kč – D 48.700 Kč = MD 51.300 Kč (faktura) + MD –51.300 Kč = 0 (úhrada) čili nikomu nic nedlužíme

Pro tazatele je ale důležitý to, že prostě zaúčtovat kladnou částku na MD je stejný jako zápornou částku na D a naopak.