Dobrý den, neznám Vaši účtovou osnovu, přesto se domnívám, že Váš postup je nesprávný.

Co je účet 395? Do 31. 12. 2004 to bylo vnitřní zúčtování, co je to u Vás nevím, když účtová skupina 39 je opravná položka k zúčtovacím vztahům a vnitřní zúčtování (vyhláška 504/2002).

Nelze závazek SVJ vzniknuvší z přijetí zálohy od vlastníků účtovat přes účtovou skupinu 39, nýbrž je nutno použít účtovou skupinu 32 závazky, tzn. 31×/32× – předpis záloh – rozpor s uvedenou vyhláškou a ČUS 411.

Předpis VS 311/395 znamená jaký předpis? Předpis záloh na vodné+stočné vlastníkům? Zkusila jste si Váš postup na „šibenicích“? Jak jste „dostala“ zálohy na 324, když předpis účtujete 311/395? Váš příklad:

311/395 předpis – 100;

395/315 „všechny náklady“- 90;

324/395 „všechny zálohy“ – 100

KZ na 395 110??? Vracíte více, než jste vybrala na zálohách, pokud neprovádíte jiná „účetní kouzla“.

Pro každou službu je vhodné mít vlastní analytický účet např. 315 201 – teplo, 315 202 – TUV;

311×xx – předpisy a úhrady záloh na služby

324×xx- přijaté zálohy na xxx

315×xx – pohledávky za vlastníky

321×xx – dodavatelé

311/324 – přepis záloh 100

315/321 – fa za služby 90

324/315 – čerpání záloh 90

KZ na 324 ve výši 10 je závazek SVJ vůči vlastníkům (vratka)

Co představuje …ještě položkově?

karelh