Platba záloh na konci roku a jeho účtování
Dobrý den,
potřeboval bych poradit s účtováním na konci roku. Jak zaúčtujete poslanou zálohu na služby, když vlastník ji pošle 31. 12. 2016 a na účet SVJ přijde 2.1.2017. Budete ji účtovat ještě do aktuálního kalendářního roku nebo se má účtovat už do dalšího roku. Pokud se má účtovat ještě v roce 2016, jaký účet 38 použijete?
Děkuji Vám za příspěvky, které jste napsali.
Já jsem řešil tento případ:
Na výpisu bývá zapsáno datum, kdy platba odešla, např. 31. 12. 2016 a datum zaúčtování 2. 1. 2017.
Jestli dobře rozumím, tak je na nás, jak se rozhodneme a jak to popíšeme ve vnitřní účetní směrnici daný případ.
Děkuji ještě jednou.
Pokud nemáte sestavenou vnitřní účetní směrnici, tak je opravdu jen na vás, jak tento účetní případ zaúčtujete. V praxi to také může vypadat takto. Pan X i pan Y uhradili částku dne 31.12.2016 a tak se rozhodnete, že panu X zaúčtujete platbu do roku 2016, protože je „kamarád“ a panu Y do roku 2017, není „kamarád“. To se běžně stává, že hold někomu se vyjde vstříc a druhý nemá právo na stejné jednání. Postup účtování by měl být stanoven ve vnitřních účetních směrnicích, kterou má mít každá účetní jednotka.
Myslím, že je možné vzít v úvahu datum splatnosti předepsaných plateb. V případě, že se jedná o platbu po splatnosti, zaúčtovala bych tuto až v roce 2017. Jestli tím vznikne dluh, to se projeví až ve vyúčtování za rok 2016. Pokud tuto platbu zaúčtujete do roku 2016, pak na účet 385 – příjmy příštích období. Možné jsou obě varianty.
My takovou zálohu účtujeme do roku ve kterém přišla ne účet,tedy např. do roku 2017. Prosinec 2016 má bez zaplacení zálohy, tedy dluh.
„Prosinec 2016 má bez zaplacení zálohy“
Jak jste na to přišla? Za prosinec 2016 přišla platba 2.1.2017, jak plyne z úvodního příspěvku.
Poslední komentáře