Dotaz na účetní zápočet pohledávky
Mohu prosím poprosit, jak správně započíst pohledávku za tzv. nebydlícím členem u družstva?
Člen družstva dluží na poplatku za správu (jde o roční poplatek tzv. nebydlících členů), který je splatný ke konci roku, tj. k 31.12.
Je evidován jako pohledávka za členem a po 31.12. se překlopí do pohledávky po splatnosti.
Následně v dubnu družstvo vystaví vyúčtování s přeplatkem za služby.
A teď k otázkám:
Musí družstvo členovi poslat oznámení o započtení pohledávky? Nebo to není jeho povinnost? Prostě si započte a takto poníženou částku vyplatí nižší poplatek, bez toho, aby dali členovi na vědomí, proč mu vrací méně? Bylo by to v pořádku?
Jak se prosím tato operace zaúčtuje? Pohledávka za členem před splatností / pohledávka po splatnosti / přeplatek ze služeb / vyplacení přeplatku / započtení (úhrada dluhu)
Co by se účetně stalo, kdyby člen neuznal započtení a poslal družstvu námitku, že započtení neuznává? Je toto možné? Jak to pak účetně proběhne? (Tedy za předpokladu, že družstvo námitku uzná.)
Ale představme si, že člen započtení neuzná, družstvo neuzná jeho námitku a člen přijde s tím, že má pohledávku za družstvem, kterou si započte proti předpisu nájmu… Co s tím?
V extrémním případě podá člen žalobu o zaplacení a soud mu dá za pravdu – jenže soud rozhodne až za 2 roky a účetní období (ve kterém družstvo prvotně započetlo) je dávno pryč. Družstvo bude muset provést jakou účetní operaci, aby vyrušilo tehdejší započtení?
Děkuji a omlouvám se za laicky položené dotazy.
To je dobrá poznámka, omlouvám se za nedořečený příklad. Družstvo převedlo v lednu nájemci byt do OV, on zůstal nebydlícím členem, v dubnu ještě obdrží vyúčtování za předchozí rok, kdy byl bydlícím členem (s přeplatkem).
NOZ:
Započtení
§ 1982
(1) Dluží-li si strany vzájemně plnění stejného druhu, může každá
z nich prohlásit vůči druhé straně, že svoji pohledávku započítává
proti pohledávce druhé strany. K započtení lze přistoupit, jakmile straně
vznikne právo požadovat uspokojení vlastní pohledávky a plnit svůj
vlastní dluh.
(2) Započtením se obě pohledávky ruší v rozsahu, v jakém se vzájemně
kryjí; nekryjíli se zcela, započte se pohledávka obdobně jako při
splnění. Tyto účinky nastávají k okamžiku, kdy se obě pohledávky staly
způsobilými k započtení.
Oznámení a souhlas druhé strany není potřeba.
Účtování:
MD 321, DL 311, částka zápočtu
Trochu Vás opravím. Souhlas není potřeba, ale oznámení potřeba je. Ideálně s potvrzením o doručení, tj. podpis nebo podací lístek. Viz formulace „prohlásit vůči druhé straně“.
Rovněž zaúčtování uvádíte chybně. Možná by to tak šlo ručně, ale nevím o účetním programu, který by toto umožňoval. Jedná se totiž o 2 účetní záznamy – 1. úhrada pohledávky a 2. úhrada závazku. Je nutné použít účet 395 – vnitřní zúčtování.
Trochu Vás rovněž opravím. Měl jsem na mysli záměr započíst není potřeba oznámit, samozřejmě provedení zápočtu oznámit je potřeba. Zápočet tvoří jeden účetní případ, a rozdělení na dvě operace pomocí spojovacího účtu je pouze zpracovatelsko-technologický požadavek nevhodně koncipovaného programu saldokonta. Zápočet nejsou úhrady ale nefinanční vyrovnání předpisů pohledávek a závazků. Totéž platí o uvedených stornech.
Mě osobně vyhovuje účtovat přes 395. Dělala bych to tak dál, i kdyby to SW umožňoval. Je na něm asi tak dvacetina pohybů než na 321, 311 a lépe se mi to kontroluje.
To není složité.
Oznámení o jednostranném zápočtu vzájemných závazků a pohledávek
Identifikujete strany - družstvo, člen.
Oznamujeme Vám, že jsme ke dni tomu a tomu provedli zápočet vzájemných závazků a pohledávek vůči Vaší osobě dle NOZ § 1982 a násl.
Člen má zaplatit družstvu z titulu toho a toho, tolik a tolik.
Družstvo má zaplatit členovi z titulu toho a toho, tolik a tolik.
Rozdíl ve výši tolik a tolik bude vyplacen na účet člena / družstva do xxx dnů od započtení.
Místo, datum, podpis a je to.
Poslední komentáře