účetnictví BD-SVJ

Dobrý den, prosíme o informaci v této věci: Naše BD (vzniklé privatizací) převedlo byty do vlastnictví členů BD a již též vznklo SVJ. 18. 12. 2010 = právní účinky vkladu (tedy tímto dnem jsme všichni vlastníky a BD přestalo být vlastníkem. 26. 1. 2011 vzniklo ze zákona SVJ dle KN.

1)Od kdy máme založit účetní jednotku SVJ a komu patří platby od lidí (poplatek na správu a služby) placené v první polovině ledna? Bytovému družstvu (přestože již nebylo vlastníkem bytů a spol. prostor, ale bylo správcem), anebo SVJ (přestože v době plateb ještě nevzniklo, ale existovali již všichni vlastníci)? Peníze se posílaly na účet BD (coby správce).

2)Je dále uvedená úvaha pro postup správná? Dle § 4 odst 1 zákona 563/91 Sb.zákona o účetnictví plyne, že účetní jednotky (právnické osoby na území ČR – také SVJ) jsou povinny vést účetnictví ode dne svého vzniku – tedy v našem příp. by to bylo od 28. 1. 2011. Zahajovací rozvahu je třeba sestavit k 28. 1. 2011. Lednová záloha (splatná k 15.1.) patří ještě původní společnosti – družstvu. Účetní družstva tedy musí zaúčtovat:

• lednový předpis záloh
• úhrady předpisů a dále
• dohadnou položku (služeb, správy) za leden a provést vyúčtování.

Tato dohadná položka nahradí nezjistitelnou skutečnost, ale měla by se skutečnosti přibližovat. Jako dohad by se vzala 1/12 skutečnosti (nákladů na správu, nákladů na služby) roku 2010.

Velice děkujeme za každou radu, postřeh.Jan